החקירה, הנדל"ן באנגליה ופושט הרגל: מאחורי המעצר של דוד אפל

האם סכסוך בין בכיר לשעבר ברשות המסים ללקוחותיו סביב פרויקט בהיקף 70 מיליון ליש"ט בנוטינגהם, הוביל לחקירה פלילית נגד אותו מומחה מס, נגד הלקוחות שהוא מסוכסך איתם ונגד איש העסקים דוד אפל?

רשות המסים עצרה אתמול (א') את איש העסקים דוד אפל, מומחה המס עו"ד שמעון כהן ואת דוד אשד ורעייתו מזל אשד בחשד להעלמת הכנסות בהיקף עשרות מיליוני שקלים, ביצוע תרמית נגד רשות המסים, עריכת הסכם נאמנות פיקטיבי והצגת מצגים כוזבים לרשות המסים כדי להתחמק ממס (כל אחד על פי חלקו).

כפי שנחשף לאחרונה בגלובס, בין עו"ד כהן ובני הזוג אשד מתנהל סכסוך בהיקף עשרות מיליוני שקלים סביב רווחי פרויקט בניה בעלות 70 מיליון ליש"ט בנוטינגהם, אנגליה. בפברואר השנה הגיש עו"ד כהן תביעה נגד דוד אשד ורעייתו בטענה, כי השניים הוליכו אותו שולל והפרו התחייבויות כלפיו במסגרת הפרויקט להקמת מעונות סטודנטים באנגליה. בתגובות שהגישו בני הזוג לביהמ"ש נטען, כי עורך הדין ניסה להשתלט שלא כדין על נכסיהם ומעל בכספים.

שמו של איש העסקים דוד אפל לא עלה בכתבי הטענות הללו, ואולם כעת עולה לכאורה במסגרת החקירה של רשות המסים, כי גם הוא היה שחקן במערכת היחסים בין עוה"ד ללקוחותיו.

מבקשת המעצר ושחרור בערובה שהוגשה נגד עו"ד כהן, שרק חלק מפרטיה הותרו לפרסום, עולה כי עוה"ד חשוד בהעלמת הכנסות "בשיטות מתוחכמות ומגוונות מרשות המסים, בסכומים של עשרות מיליוני שקלים". עוד נכתב בבקשת המעצר, כי עו"ד כהן "פעל תוך הצגת מצגי שווא, וסייע ללקוחותיו להעלים מסים בגובה עשרות מיליוני שקלים נוספים".

הבקשה הוגשה לאחר חקירה סמויה שבוצעה על ידי משרד פ"ש חקירות תל אביב, והפכה אתמול לגלויה. החל משעות הבוקר אתמול הגיעו חוקרי היחידה לביתו של אפל ולמשרדיו, ולביתם של המעורבים הנוספים בפרשה, ערכו חיפושים ותפסו מסמכים רבים וחומרי מחשב. במהלך היום נחקר עו"ד כהן באזהרה במשרדי פקיד שומה חקירות ת"א ובמקביל נחקרו גם המעורבים הנוספים.

אותם "מעורבים נוספים" המוזכרים בבקשת המעצר של כהן הם כאמור אפל ובני הזוג אשד.

בנוגע לאפל, הותר לפרסום כי הוא חשוד כי תיווך בעסקה בין עו"ד כהן ללקוחותיו מבלי לדווח למס הכנסה. בבקשת המעצר צוין כי "מחומר החקירה עולה, כי בשנת 2018, על אף שהוא אינו בעל תיק במס הכנסה, ביצע החשוד עסקת תיווך במשותף עם עו"ד אשר חשוד גם הוא בפרשיה, ועל פי החשד, גרפו השניים לכיסם מיליוני שקלים מעסקת תיווך זו".

באשר לבני הזוג אשד הותר לפרסום, כי הם חשודים בעריכת הסכם נאמנות פיקטיבי על מנת להתחמק ממס. וזאת, באמצעות עו"ד כהן. בבקשת המעצר צוין, כי "החשודים הנם בעל ואישה, אשר חתמו על הסכם נאמנות בשנת 2016. במהלך בדיקת הסכם זה על ידי היחידה הארצית לשומה התגלה חשד למרמה על שלטונות המס העולה לכדי חשד לעבירה פלילית על פקודת מס הכנסה".

ברשות המסים טוענים כי "מחומר החקירה עולה, כי בני הזוג אשד, באמצעות עו"ד החשוד גם הוא בפרשה, הסדירו נאמנות, באמרם כי היוצרת הנה תושבת חוץ, בעוד הכספרים אשר הוקנו לנאמנות זו מלכתחילה, הינם כספים שמקורם בהכנסות לא מדווחות של תושבי ישראל (המצג הכוזב)".

הרשות ערכה פשיטות גם על בתיהם ומשרדיהם של בני הזוג אשד ואיש העסקים דוד אפל, במקביל לפשיטה על ביתו ומשרדו של עו"ד כהן, וכל ארבעת החשודים הובאו אתמול לדיון בתנאי שחרורם ממעצר לצורך הבטחת התייצבות בהמשך החקירה. כל החשודים שוחררו לביתם בתנאים מגבילים, בהם הפקדת דרכונם והפקדת ערבויות ומגבלות נוספות.

במהלך הדיון כל החשודים הכחישו את החשדות המיוחסים להם.

החשודים: בכיר לשעבר ברשות המסים, שחקן קזינו ואיש עסקים פושט רגל

שמעון כהן הוא עורך דין ורואה חשבון בעל משרד המתמחה בתחום המיסוי הבינלאומי, מיסוי נאמנויות, הליכי גילוי מרצון ובניית מבני מס לקבוצות ישראליות וזרות. טרם הקמת המשרד, כיהן ברשות המסים בישראל במשך כ-15 שנים בתפקידים בכירים הן בתפקידי שטח והן בתפקידי מטה לרבות מנהל תחום מיסוי בינלאומי, סגן פקיד שומה חיפה וסגן פקיד שומה ת"א 1, מנהל היחידה למיסוי בינלאומי, מנהל מקצועי של הקורס להכשרת מפקחי מס הכנסה, מנהל החטיבה המקצועית ומנהל המוסד להחלטות מיסוי מקדמיות.

בתפקידו האחרון ברשות המסים שימש שמעון כמנהל החטיבות המקצועיות, מ"מ סמנכ"ל מקצועי וחבר בהנהלת רשות המסים.

אשד הוא בן למשפחת טיסונה (הוא שינה את שמו), כאשר חלק מבני המשפחה היו מוכרים בעבר כ"מלכי ההימורים של ישראל". בתביעתה שהגיש תיאר עו"ד כהן את מזל ודוד אשד כ"עקרת בית ושחקן קזינו", אך אלה טוענים כי עו"ד כהן עצמו הנו בעלים של חברת הימורים.

דוד אפל היה אחד מאנשי העסקים הבולטים במשק בראשית שנות האלפיים. בשנים שחלפו ירד אפל מנכסיו, הוגשו נגדו תביעות חוב בסכום אסטרונומי של מעל 100 מיליון שקל. במסגרת תיק פשיטת-הרגל, מונה כונס נכסים על נכסיו, ובמקביל הוא גם הורשע בשלושה מקרי שוחד ונדון למאסר בפועל (שאותו ריצה עד שנוכה שליש ממאסרו בשל התנהגות טובה).

בפברואר השנה כאמור חשף גלובס תביעה שהגיש עו"ד שמעון כהן, בהיקף כ-52.6 מיליון שקל, נגד לקוחו דוד אשד ורעייתו מזל, בטענה כי הפרו התחייבויות במסגרת פרויקט להקמת מעונות סטודנטים בנוטינגהאם, אנגליה, בשווי כ-70-80 מיליון ליש"ט.  לטענתו, לאחר שהשקיע מיליוני ליש"ט מכספו לטובת הפרויקט וכן השיג מימון וניהל את הפרויקט, הוא לא ראה שקל/ליש"ט אחד מהשקעתו חזרה .

בתגובה לתביעה טענו בני הזוג אשד, כי עו"ד כהן ניסה להשתלט על פרויקט הבנייה בנוטיגהאם אנגליה. במסגרת התשובה מעלים בני הזוג טענות חריפות נגד עורך הדין וביניהן טענות כי הסתיר כספים, ערך הסכם הלוואה פיקטיבי, התחזה לבעל הקרקע וביצע העברות כספים מחשבון בנק עלום בשווייץ. 

עו"ד אורי קורב ב"כ שמעון כהן מסר בתגובה: "מרשנו שיתף פעולה היום באופן מלא בחקירה ומסר את גרסתו ביחס לטענות שהועלו בפניו. מר כהן שילם את כל מיסיו כחוק והנושא כולו שייך לתחום דין המס האזרחי. אנו בטוחים שלאחר שגרסתו תשמע, התיק ייסגר".

עו"ד חיים לוי, סנגורם של בני הזוג אשד, מסר בתגובה: "מרשיי מכחישים את החשדות נגדם, ובהתאם הם שוחררו לאחר תשאול קצר. מדובר במחלוקת אזרחית מול רשות המסים, והצורך בנקיטת ההליך מיותר. מרשיי משוכנעים, כי לאחר בירור יסודי של העובדות ובחינת עמדתם, התיק ייסגר".

עו"ד איתן מעוז, סנגורו של דוד אפל, סירב להגיב לפרשה.

חזקת החפות: עו"ד שמעון כהן, בני הזוג מזל ודוד אשד ודוד אפל הם בגדר חשודים בלבד במעשים האמורים. מדובר בשלב מקדמי בהליך הפלילי, הם לא הורשעו בביצוע עבירה ועומדת להם חזקת החפות.