לידיעת ציבור הפורשים לפנסיה: המדינה מתכוונת לקחת מכם יותר מס

לידיעת ציבור הפורשים לפנסיה: המדינה מתכננת לגבות בין 1,000 ל-1,500 שקל יותר מס מקצבאות הפנסיה החודשיות. זאת, על ידי הגבלת הפטור ממס לו זכאים החוסכים לפנסיה.

הסעיף שעלול לפגוע בפנסיות של כלל הציבור הוכנס לתקציב המדינה לשנים 2023-2024 שהממשלה צפויה לאשר בימים הקרובים. תחת הכותרת "עצירת הגידול בהטבת המס במשיכת קצבה פנסיונית בשנת 2025", הוכנסה לתקציב הוראה שתעצור את הגידול בפטור ממס שהציבור מקבל עבור קצבאות הפנסיות שלו בשיעור של 52%. בשנת 2025 היה אמור לגדול שיעור הפטור ממס ל-67%, אך כעת כאמור המדינה מנסה לבטל את הגדלת הפטור.

● התקציב מגיע לאישור הממשלה, והשרים מתקשים להגיע להסכמות 
● לקראת אישור התקציב: פיצוץ במו"מ בין משרדי התחבורה והאוצר 
● הכלכלנית הראשית באוצר מזהירה: רפורמת המשפט עלולה לפגוע בפעילות הכלכלית 

הפטור ממס נולד לפני כעשור על רקע הרצון של מדינת ישראל לעודד את החיסכון ארוך הטווח ואת הותרת הכספים בתוכניות הפנסיוניות למועד הפרישה. הכוונות הללו באו לידי ביטוי במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, ששינה את אופן מתן הפטור על הקצבאות מגיל הפרישה, וקבע כללים לקבלת פטור ממס בעבור "קצבה מזכה". בחוק נקבע מנגנון של עדכון גובה הפטור לאורך השנים, וכך עלה שיעור הפטור ממס מ-35% לפני כעשור עד ל-52% כיום.

הטבת המס שהמדינה מתכוונת להקפיא מתייחסת למועד משיכת כספי הפנסיה במסלול המכונה "קצבה מזכה" או היוון קצבה - אותו חלק מהקצבה שנובע מתשלומים שנהנו מפטור ממס בשלב ההפקדות לפנסיה חייב במס במעמד המשיכה. עם זאת, סעיף 9א(ב) לפקודת מס הכנסה קובע כי הקצבה המזכה תהנה מהטבת מס בדרך פטור ממס בהתאם לכללים שונים.

ב-2025 היה אמור הפטור לעלות ל-67%

עד שנת 2012 הטבת המס במשיכת קצבה עמדה על 35% מהקצבה המזכה, עד לסכום תקרה שנקבע. המשמעות של הפטור היא שהסכום היחסי שמזכה בפטור ממס לא יחשב כחלק מהכנסתו של הגמלאי לצרכי מס הכנסה. בשנת 2012, במטרה לעודד את החסכון הפנסיוני כאמור, הוחל מתווה עולה של שיעורי הפטור, כך ששיעור הפטור גדל בהדרגה מ-35%, ל-43.5% בשנות המס 2012 עד 2015, 49% לשנות המס 2016 עד 2019 ו-52% משנת 2020 עד שנת 2024. ב-2025 אמור הפטור לעלות שוב ל-67%, שמשקף חסכון מס נוסף של מעל 1,000 שקל. זו הייתה אמורה להיות העלייה המשמעותית ביותר, והאחרונה, בשיעור הפטור ממס.

תקרת הקצבה המזכה בפטור עומדת על 9,120 שקל. הפטור מחושב על ידי הכפלת התקרה המזכה כפול אחוז הפטור. לפי תקרה זו סך ההטבה עומד כיום על 52% אחוזים או 4,742 שקל, וצפוי לגדול ל-6,110 החל משנת 2025.

בהצעת החוק לביטול העלאת תקרת הפטור צוין, כי סף המס לפנסיונר הזכאי לפטור במלואו, בשקלול נקודות הזיכוי ממס להן זכאי כל אזרח בישראל, יעלה עם השלמת המתווה מ-10,030 לגבר ו-11,398 שקל לאישה, ל-11,205 שקל ו-12,573 שקלים בהתאמה. כאשר מביאים בחשבון את קצבת הזקנה מהמוסד לביטוח לאומי הפטורה ממס, סף המס הצפוי ב-2025 הנו כ-13,698 שקל לגבר ו-14,873 שקל לאישה.

לטענת המדינה, "פטור זה הוא רגרסיבי ומשרת למעשה רק את בעלי קצבאות הפנסיה הגבוהות". עוד נכתב בהצעה לביטול עדכון תקרת הפטור, כי "מאחר שנכון להיום כמעט ואין פנסיונרים בקרנות הפנסיה החדשות אשר קצבתם מספיק גבוהה בכדי ליהנות מפטור זה, נהנים ממנו כמעט באופן בלעדי פנסיונרים שהיו מבוטחים בפנסיה תקציבית או בהסדרי פנסיה של הקרנות הוותיקות".

על הרקע הזה מבקשת המדינה לבטל את העלאת תקרת הפטור.

המדינה תרוויח מהמהלך 700 מיליון שקלים 

לדברי מומחי מס, משמעות הקפאת העלאת התקרה הנה השתת מס של בין 1,000 ל-1,500 שקל על הפנסיות של הציבור. יועץ המס שחר שאבי מסביר, כי "התכנית המקורית של המדינה הייתה לעודד עובדים שלא למשוך כספי פיצויים במהלך שנות העבודה ולהשאיר את סכומי הפיצויים בתוך קרן הפנסיה למשיכה עתידית, כאשר כלי לשכנוע היה הענקת פטור ממס על חלק מהקצבה (פנסיה) הצפויה. שיעור הפטור היה אמור להיות עד 67% מהתקרה שנקבעה לפנסיה וכעת מנסים לשנות ולהגביל ב-52%. הערכת הפגיעה הצפויה משתנה מאדם לאדם אך נראה כי הממוצע ינוע בסביבות 1,000 שח לאדם. 

להערכת האוצר, עצירת עליית תקרת הפטור תביא לחסכון של 700 מיליון שקל בשנה לתקציב המדינה החל משנת 2025. לדברי רו"ח שי פורת, מנהל תחום רגולציה וחשבות שכר בחברת הר־גל, "חסכון של 700 מיליון שקל זה למעשה 700 מיליון שקל שהציבור הפורשים לפנסיה ישלם במס".

רו"ח פורת מוסיף, כי "עצירת עליית הפטור, במקום שהוא יעלה ל-67% ב-2025, לעצור ב-52%, תשפיע על כל הציבור רוחבית. המשמעות היא שעל כל קצבה נשלם 15% יותר מס. מי שזכאי לשיעור הפטור המלא, בגובה קצבה כ-9,000 שקל, זה משקף מעל 1,000 שקל לחודש יותר מס".