צוואות בינלאומיות: כך תבטיחו את חלוקת הירושה בנכסים מחוץ לישראל

הכותבות הינן עורכות דין במחלקת לקוחות פרטיים, משרד ברנע ג'פה לנדה

יותר ויותר ישראלים משקיעים בנכסים וכספים במדינות שונות, אך מעטים מודעים לכך שצוואה ישראלית לא תמיד תספיק לחלוקת הירושה בנכסים מחוץ לישראל. הבדלים בדיני הירושה בין מדינות עלולים לסבך את תהליך ההורשה ולהשאיר את היורשים ללא זכויות גישה לנכסים. כדי להימנע ממצבים כאלה, חשוב להכיר את ההיבטים הבינלאומיים של צוואות, להתייעץ עם מומחים, ולוודא שהירושה תועבר לפי רצון המוריש.

● ההורים נתנו כסף במתנה לרכישת דירה, ואז הזוג התגרש. מה קבע ביהמ"ש? 

האם צוואה ישראלית מספיקה לחלוקת נכסים שנמצאים בחו"ל?
לא תמיד. אף שצוואה ישראלית מהווה מסמך בסיסי לביטוי רצונו של המוריש, היא עלולה שלא להיות תקפה כאשר מדובר ברכוש אשר מצוי מחוץ לגבולות ישראל. דיני הירושה החלים בישראל אינם בהכרח תואמים את דיני הירושה במדינות אחרות.

משכך, יש לוודא כי הצוואה הינה חוקית ותקנית לפי דיני הירושה של המדינה שבה נמצא הרכוש. אם הצוואה אינה ערוכה בהתאם לחוקים המקומיים, היא עשויה להיחשב כלא תקפה, והרכוש במדינה זו לא יועבר ליורשים שמינה המוריש.

לדוגמה, בעוד שבישראל קיים עיקרון חופש ההורשה, במדינות אחרות, בעיקר אירופה, דיני הירושה עשויים להגביל את החופש הזה, ולקבוע כי חלק מהרכוש יישמר לטובת הילדים או בני זוג, לכן, חופש ההורשה יחול רק לגבי אותו חלק ברכוש שאינו משוריין.

במקרה שישנם נכסים בכמה מדינות בעולם, האם נכון לערוך כמה צוואות בהתאם למספר המדינות בהן מצויים הנכסים?
מאחר שלכל מדינה כללי ירושה שונים, מומלץ לרוב לערוך צוואה נפרדת בכל מדינה, תוך התייעצות עם מומחה לדיני ירושה ומומחה למיסוי באותה מדינה.

האם דרכון זר או אזרחות נוספת משפיעים על חלוקת הירושה?
כן, אזרחות נוספת או דרכון נוסף עשויים להשפיע משמעותית על הליך חלוקת הירושה. מדינות שונות מטילות חובות ייחודיות על אזרחיהן בכל הנוגע לירושה ומיסוי. דוגמה בולטת לכך היא ארה"ב, שבה אזרחים חייבים במס עיזבון על כלל נכסיהם בעולם, גם אם הם אינם מתגוררים בארה"ב.

מתי כדאי להשתמש בנאמנות לצורך ניהול רכוש במדינות אחרות?
נאמנות הינה כלי יעיל להסדרת נושא הירושה למוריש ולבני משפחתו. נאמנות בצוואה מאפשרת העברת נכסים מהמוריש לידי נאמן, שינהל את הנכסים לטובת היורשים לאחר מותו. יתרונות הנאמנות בצוואה טמונים, בן היתר, בכך שהיא מאפשרת למוריש לקבוע כיצד ומתי יחולקו הנכסים ליורשים ובכך, גם לסייע בהגנה על נכסים מסכסוכי ירושה.

אפשרות נוספת הינה הקמת נאמנות בימי חייו של האדם. נאמנות כאמור עשויה לייתר הליך של צו קיום צוואה או צו ירושה בגין הרכוש המוגדר בנאמנות, כאשר ניתן להגדיר בכתב הנאמנות שעם פטירת המוריש, תעודכן זהות הנהנים ליורשים.

עם זאת, חשוב לציין כי נאמנות כרוכה בעלויות לא מבוטלות ודורשת ניהול שוטף ומקצועי.

האם דיני מס הירושה במדינות אחרות משפיעים על נכסים בינלאומיים?
בהחלט. לכל מדינה חוקים שונים לגבי מס עיזבון או ירושה, שעשויים לחול גם על נכסים מחוץ לתחום השיפוט שלה. לדוגמה, מדינות אירופיות מסוימות מטילות מסים על בסיס מגורי היורשים או מיקום הנכסים, ללא קשר לאזרחותם. כך לדוגמה, באנגליה חל מס ירושה (Inheritance Tax) על נכסי מקרקעין הנמצאים בשטחה של הממלכה המאוחדת, בין אם המוריש הינו תושב או אזרח בריטי ובין אם לאו.

מה לגבי ניהול חשבונות בנק בינלאומיים וכספים המוחזקים בחשבונות זרים?
ניהול חשבונות בנק בינלאומיים וכספים המוחזקים בחשבונות זרים עשויים לעורר קשיים ייחודיים בעת חלוקת הירושה. בנקים במדינות זרות עשויים להגביל משמעותית את הגישה לחשבונות עבור יורשים שאינם תושבי המדינה. מגבלות אלו עלולות לכלול דרישות זיהוי מחמירות, הגבלות על משיכת כספים, או אפילו סירוב מוחלט לאפשר גישה ליורשים זרים ללא התערבות משפטית מקומית והוכחת מעמדו החוקי של היורש.